Wanneer je als Nederlander in Portugal gaat wonen, krijg je te maken met belastingen in twee landen. Denk aan pensioeninkomsten, inkomsten uit Nederland, of de verkoop van vastgoed. Zonder goede voorbereiding kan dit leiden tot dubbele belasting: dat je in zowel Nederland als Portugal belasting moet betalen over hetzelfde inkomen.
Gelukkig zijn er internationale belastingverdragen en fiscale regelingen die dubbele heffing grotendeels voorkomen. In dit artikel leggen we uit:
✅ Wanneer je fiscaal inwoner bent van Portugal
✅ Wat het belastingverdrag tussen Nederland en Portugal regelt
✅ Hoe je voorkomt dat je dubbel belasting betaalt
✅ Welke rol het NHR-regime speelt
🌍 1. Wanneer ben je fiscaal inwoner van Portugal?
Je bent fiscaal inwoner van Portugal als:
✔ Je meer dan 183 dagen per jaar in Portugal verblijft (aaneengesloten of verspreid)
✔ Of: Je op 31 december over een vaste woonplaats in Portugal beschikt
In dat geval moet je in Portugal wereldwijd inkomen aangeven, ook als dat uit Nederland komt.
💡 Let op: Portugal kan je als inwoner beschouwen, terwijl Nederland je nog als belastingplichtig ziet voor bepaalde inkomsten (zoals pensioen).
📜 2. Wat regelt het belastingverdrag tussen Nederland en Portugal?
Er bestaat een bilateraal belastingverdrag tussen Nederland en Portugal om dubbele belastingheffing te voorkomen. Dit verdrag bepaalt welk land belasting mag heffen over welk type inkomen.
📑 Enkele belangrijke afspraken uit het verdrag:
- AOW en overheids(pensioen) → Nederland mag belasting heffen
- Particuliere pensioenen → Portugal mag belasting heffen
- Onroerend goed in Nederland → Nederland mag belasting heffen over huur en verkoopwinst
- Inkomen uit arbeid of onderneming → Afhankelijk van locatie en bron
💡 Voorbeeld: Als je in Faro woont en AOW ontvangt uit Nederland, dan wordt die AOW in Nederland belast. Heb je daarnaast een lijfrente of pensioen bij een bank of verzekeraar? Dan valt dat meestal onder Portugees recht.
💶 3. Hoe voorkom je dubbele belasting in de praktijk?
✅ 1. Vraag een belastingverdragstoepassing aan bij de Belastingdienst (Nederland)
Als Portugal jouw fiscale woonland is, kun je Nederland vragen om geen belasting (of minder) in te houden op bepaalde inkomsten. Dit heet vrijstelling of vermindering van bronbelasting.
🔹 Dit regel je met:
- Formulier IB 95 (Verzoek om vrijstelling van loonbelasting/premie volksverzekeringen)
- Bewijs van Portugese fiscale woonplaats
💡 Tip: Dit kan van toepassing zijn op pensioen, lijfrente, dividenden of rente.
✅ 2. Voorkom dat je als ‘binnenlands belastingplichtige’ wordt gezien in Nederland
Als je bijvoorbeeld een woning aanhoudt in Nederland, of regelmatig daar verblijft, loop je het risico dat Nederland je als belastingplichtige blijft beschouwen. Dit kan leiden tot dubbele heffing.
💡 Advies: Schrijf je officieel uit bij de Nederlandse gemeente en registreer je in Portugal bij de Autoridade Tributária e Aduaneira.
✅ 3. Maak gebruik van het NHR-regime in Portugal (Non Habitual Resident)
Portugal heeft een speciaal belastingregime voor nieuwe buitenlandse inwoners: het Non Habitual Resident (NHR) regime.
📌 Voordelen van NHR (sinds 2024 iets beperkt):
- Buitenlandse pensioeninkomsten worden belast tegen een vast tarief van 10%
- Inkomsten uit dividenden, rente of royalty’s uit het buitenland kunnen vrijgesteld zijn
- Geldig voor 10 jaar vanaf het moment van registratie
💡 Voorwaarden:
- Je was in de afgelopen 5 jaar geen fiscaal inwoner van Portugal
- Je registreert je als fiscaal inwoner en vraagt het NHR-regime aan via het belastingportaal
🔗 Meer over NHR? Bezoek de site van de Portugese belastingdienst
🏠 4. Wat als je inkomsten hebt uit meerdere landen?
Veel mensen met internationale inkomens (bijvoorbeeld pensioen uit Nederland, een vakantiewoning in Frankrijk en beleggingen in Portugal) hebben een complex belastingplaatje.
Enkele vuistregels:
✔ Onroerend goed wordt belast in het land waar het ligt (dus een huis in Coimbra valt onder Portugese belastingregels)
✔ Overheidsinkomen (zoals ABP) wordt vaak belast in het bronland
✔ Particuliere pensioen- en lijfrentevoorzieningen zijn doorgaans belastbaar in Portugal
✔ Dividend en rente – afhankelijk van belastingverdragen
💡 Advies: Laat je bij meerdere inkomensstromen begeleiden door een fiscaal specialist die ervaring heeft met internationaal belastingrecht.
⚖️ 5. Wat gebeurt er als je dubbel belasting betaalt?
Als je toch in beide landen belasting betaalt, kun je vaak via een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting (in Nederland) of belastingkrediet (in Portugal) alsnog een deel terugkrijgen.
✔ In Nederland kun je in je aangifte inkomstenbelasting aangeven dat je al belasting in Portugal hebt betaald.
✔ In Portugal kun je soms belasting verlagen door aan te tonen dat je in Nederland al belasting hebt afgedragen.
💡 Let op: Deze aftrekken zijn vaak beperkt en afhankelijk van het type inkomen.
🎯 Conclusie: Zo voorkom je dubbele belasting als je in Portugal woont
✅ Check goed in welk land je fiscaal inwoner bent – dat bepaalt waar je aangifte doet
✅ Maak gebruik van het belastingverdrag tussen Nederland en Portugal
✅ Vraag vrijstelling aan in Nederland voor inkomsten die Portugal mag belasten
✅ Overweeg het NHR-regime voor gunstige fiscale voorwaarden
✅ Houd je administratie op orde en bewaar bewijsstukken van betalingen en woonplaats
💡 Laatste tip: Fiscale planning is essentieel bij emigratie. Een gesprek met een adviseur die zowel het Nederlandse als Portugese belastingstelsel kent, voorkomt dure fouten en onaangename verrassingen. 🇵🇹💡
Links
Informatie over het kopen en wonen in Portugal
💬 Heb je een specifieke vraag over het kopen van een woning in het buitenland? De informatie op deze website is algemeen, maar jouw situatie is uniek. Stuur gerust een e-mail naar info@affidata.nl – ik help je graag verder!