Wanneer je als gepensioneerde in Spanje woont en inkomsten uit Nederland ontvangt, loop je het risico dat je dubbele belasting betaalt over je pensioen, huurinkomsten of andere financiële middelen. Gelukkig hebben Spanje en Nederland belastingverdragen om dit te voorkomen. In dit artikel leggen we uit hoe je dubbele belasting kunt vermijden en wat de belangrijkste regels zijn voor gepensioneerden en andere belastingplichtigen.
1. Wat is dubbele belastingheffing? 🏦
Dubbele belastingheffing betekent dat je in twee landen belasting betaalt over hetzelfde inkomen. Dit kan gebeuren als je bijvoorbeeld:
📌 Een AOW- of pensioenuitkering uit Nederland ontvangt, maar in Spanje woont
📌 Vermogensinkomsten of huurinkomsten hebt in beide landen
📌 Aandelen, dividenden of andere investeringen bezit in Nederland terwijl je fiscaal resident bent in Spanje
Om dit te voorkomen hebben Nederland en Spanje een belastingverdrag gesloten.
2. Wanneer ben je belastingplichtig in Spanje of Nederland? 🏡
Of je belasting betaalt in Spanje of Nederland hangt af van je fiscaal residentie.
📍 Wanneer ben je fiscaal resident in Spanje?
✅ Je verblijft meer dan 183 dagen per jaar in Spanje
✅ Je belangrijkste economische belangen (huis, bankrekening, bedrijf) bevinden zich in Spanje
✅ Je gezin woont in Spanje
💡 Als je fiscaal resident in Spanje bent, betaal je belasting over je wereldinkomen in Spanje.
📍 Wanneer ben je fiscaal resident in Nederland?
✅ Je verblijft meer dan 183 dagen per jaar in Nederland
✅ Je hebt in Nederland je hoofdwoning en economische belangen
💡 Als je fiscaal resident in Nederland bent, blijf je belastingplichtig in Nederland over je wereldinkomen.
3. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje 📜
Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag om dubbele belasting te voorkomen. Dit verdrag bepaalt welk land belasting mag heffen over je inkomen.
Belastingregels per type inkomen
| Soort inkomen | Waar wordt belasting geheven? |
|---|---|
| AOW-uitkering | Spanje (indien resident in Spanje) |
| Aanvullend pensioen (particulier) | Spanje (indien resident in Spanje) |
| Overheidspensioen (ABP, defensie, politie) | Nederland |
| Huurinkomsten uit Nederlands vastgoed | Nederland |
| Rente en dividend uit Nederland | Nederland, mogelijk vrijstelling |
| Spaargeld en beleggingen | Spanje (indien resident in Spanje) |
💡 Samenvatting: Woon je in Spanje, dan betaal je daar belasting over je AOW en particulier pensioen, maar Nederland mag belasting heffen over overheidspensioenen en huurinkomsten uit Nederlands vastgoed.
4. Hoe voorkom je dubbele belastingheffing? 💡
Om te voorkomen dat je twee keer belasting betaalt, moet je een aantal stappen ondernemen.
🔹 1. Voorkom Nederlandse loonheffing op je pensioen
Als je in Spanje woont, maar pensioen uit Nederland ontvangt, kan Nederland automatisch loonheffing inhouden. Dit kun je voorkomen door:
📌 Verzoek Vrijstelling of Teruggaaf van Nederlandse Loonheffing in te dienen bij de Nederlandse Belastingdienst
📌 Aan te tonen dat je fiscaal resident bent in Spanje (verklaring van Spaanse belastingdienst)
🔹 2. Voorkom dubbele vermogensbelasting
Spanje heft vermogensbelasting, maar Nederland niet. In Spanje wordt vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) geheven als je boven een bepaalde drempel zit.
💶 Vrijstellingen per regio:
🏡 Madrid, Andalusië: 100% vrijstelling
🌆 Catalonië, Valencia: Belasting vanaf €500.000 – €700.000
📌 Oplossing: Als je een huis in Nederland hebt, kan het mogelijk onder Spaans belastingrecht vallen. Raadpleeg een Spaanse belastingadviseur.
🔹 3. Voorkom dubbele belasting op huurinkomsten uit Nederland
Heb je een huis in Nederland dat je verhuurt? Dan betaal je belasting in Nederland.
📌 Oplossing:
✅ Huurinkomsten geef je aan in Nederland, niet in Spanje
✅ Spanje kan je wereldwijd vermogen belasten, maar vastgoed in Nederland wordt niet dubbel belast
💡 Tip: Vul in Spanje het Modelo 720-formulier in als je buitenlands vermogen boven de €50.000 hebt.
🔹 4. Voorkom dubbele heffing op dividenden en rente
Nederland kan bronbelasting inhouden op rente en dividendinkomsten.
📌 Oplossing:
✅ Vraag teruggave van Nederlandse dividendbelasting met formulier IB92
✅ Spanje biedt vaak een belastingkorting voor eerder betaalde belasting
5. Hoe en wanneer doe je belastingaangifte? 📝
Als fiscaal resident in Spanje moet je jaarlijks aangifte doen over je wereldinkomen via het Modelo 100 formulier.
📌 Belastingaangifteperiode in Spanje: April – juni
📌 Belastingaangifteperiode in Nederland: Voor 1 mei (indien verplicht)
💡 Tip: Laat je aangifte doen door een gestor (Spaanse belastingadviseur) om fouten en extra kosten te voorkomen.
6. Conclusie: Hoe voorkom je dubbele belasting? 🤔
| Soort inkomen | Nederland 🇳🇱 | Spanje 🇪🇸 | Oplossing |
|---|---|---|---|
| AOW-uitkering | ❌ Nee | ✅ Ja | Belasting betalen in Spanje |
| Particulier pensioen | ❌ Nee | ✅ Ja | Verzoek Vrijstelling of Teruggaaf |
| Overheidspensioen | ✅ Ja | ❌ Nee | Nederland heft belasting |
| Huurinkomsten NL | ✅ Ja | ❌ Nee | Alleen in Nederland belasting |
| Rente & dividend | ✅ Ja | ❌ Nee | IB92-formulier invullen |
| Spaargeld & beleggingen | ❌ Nee | ✅ Ja | Spaans belastingadvies inwinnen |
✅ Conclusie: Door het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje betaal je meestal maar in één land belasting. Met de juiste formulieren voorkom je dat Nederland loonheffing inhoudt op je pensioen.
Links
✨ Rentenieren in Spanje: De Ultieme Gids voor Pensionado’s 🇪🇸☀️