Als Nederlander met een woning in Frankrijk wilt u wellicht vooruitdenken over hoe uw kinderen deze woning later kunnen erven met zo min mogelijk fiscale lasten. Frankrijk kent strenge erfbelastingregels en een verkeerde keuze kan ertoe leiden dat uw erfgenamen een aanzienlijk bedrag aan erfbelasting moeten betalen. Er zijn twee populaire methoden om dit te optimaliseren: een Société Civile Immobilière (SCI) en naakt eigendom (nue-propriété). Beide hebben hun eigen voordelen en nadelen, afhankelijk van uw situatie en wensen.
SCI (Société Civile Immobilière)
Een SCI is een Franse vastgoedvennootschap waarin het onroerend goed als bezit wordt ondergebracht. De woning is dan niet langer privébezit, maar eigendom van de SCI, waarvan u en eventueel uw kinderen aandeelhouders (associés) zijn.
Voordelen van een SCI voor successieplanning
- Geleidelijke overdracht aan uw kinderen: U kunt de aandelen van de SCI stap voor stap aan uw kinderen schenken, wat gunstig is omdat schenkingen onder bepaalde vrijstellingsdrempels in Frankrijk minder zwaar worden belast.
- Beheersstructuur behouden: U kunt bestuurder (gérant) van de SCI blijven en volledige controle houden over de woning, zelfs als uw kinderen al een deel van de aandelen bezitten.
- Flexibel eigendom: De SCI voorkomt dat de woning versnipperd raakt bij erving door meerdere kinderen, aangezien zij aandelen erven in plaats van gedeeld onroerend goed.
- Fiscale voordelen: Door aandelen in de SCI met vruchtgebruik (usufruit) te schenken, kan de erfbelasting worden verlaagd.
Nadelen van een SCI
- Meer administratie: De SCI moet statuten opstellen en jaarlijks een boekhouding en soms belastingaangiftes indienen.
- Kosten: De oprichting en het beheer van een SCI brengen kosten met zich mee, zoals notariskosten en mogelijk accountantskosten.
Naakt eigendom (Nue-Propriété) en Usufruct (Vruchtgebruik)
Een andere veelgebruikte methode om erfbelasting te minimaliseren is het opsplitsen van het eigendom in naakt eigendom (nue-propriété) en vruchtgebruik (usufruit). Hierbij schenkt u tijdens uw leven de naakte eigendom aan uw kinderen, terwijl u zelf het vruchtgebruik behoudt. Dit betekent dat u de woning mag blijven bewonen of verhuren, maar uw kinderen uiteindelijk automatisch volle eigenaar worden zonder extra erfbelasting.
Voordelen van naakt eigendom voor successieplanning
- Lage erfbelasting: De Franse belastingdienst belast de schenking alleen over de naakte eigendom, wat voordeliger is dan een volledige overdracht bij overlijden.
- Geen successierechten bij overlijden: Zodra u komt te overlijden, wordt het vruchtgebruik automatisch aan uw kinderen toegevoegd, zonder dat zij extra erfbelasting hoeven te betalen.
- Geen vennootschapsstructuur nodig: Anders dan bij een SCI hoeft u geen aparte juridische entiteit op te zetten en is er minder administratie nodig.
Nadelen van naakt eigendom
- Geen flexibiliteit: Eenmaal overgedragen, kunt u de woning niet meer zelfstandig verkopen zonder toestemming van uw kinderen.
- Beperkte controle: In tegenstelling tot een SCI, waarin u als gérant het beheer in handen houdt, verliezen vruchtgebruikers op termijn de zeggenschap over de woning.
Welke optie is het beste voor een Nederlander met een huis in Frankrijk?
- Wilt u controle houden over de woning en flexibiliteit behouden? Dan is een SCI een betere optie, vooral als u de woning ook wilt verhuren of beheren zonder directe bemoeienis van de kinderen.
- Wilt u het erven van de woning zo eenvoudig en fiscaal voordelig mogelijk maken? Dan is naakt eigendom de meest voordelige oplossing, vooral als de woning puur als familiebezit wordt gezien zonder verhuurdoeleinden.
Conclusie
Als Nederlander met een woning in Frankrijk is het verstandig om goed na te denken over de meest gunstige manier om uw eigendom over te dragen aan uw kinderen. Een SCI biedt meer controle en flexibiliteit, terwijl naakt eigendom eenvoudiger en fiscaal voordeliger kan zijn. Omdat successierechten en fiscale voordelen sterk afhangen van uw persoonlijke situatie, is het aan te raden om een Franse notaris of fiscaal adviseur te raadplegen. Zo zorgt u ervoor dat uw kinderen niet voor onverwachte financiële verrassingen komen te staan.