Veel Nederlanders die na hun pensionering naar het buitenland verhuizen, blijven investeren in Nederlandse bedrijven en ontvangen dividenduitkeringen. Nederland heft standaard 15% dividendbelasting op uitgekeerd dividend, maar in veel gevallen kunnen buitenlandse belastingplichtigen (waaronder gepensioneerden) een gedeeltelijke of volledige teruggave van deze belasting aanvragen. Dit is afhankelijk van het belastingverdrag tussen Nederland en het woonland van de gepensioneerde.
In dit artikel leggen we uit hoe gepensioneerde Nederlanders in het buitenland een teruggave van dividendbelasting kunnen aanvragen, welke voorwaarden van toepassing zijn en welke stappen doorlopen moeten worden.
🔹 Wat is dividendbelasting?
Dividendbelasting is een bronbelasting die wordt ingehouden door Nederlandse bedrijven op dividenduitkeringen aan hun aandeelhouders. Het standaardtarief in Nederland is 15%. Dit betekent dat als een bedrijf €1.000 aan dividend uitkeert, de ontvanger slechts €850 ontvangt, terwijl €150 wordt afgedragen aan de Nederlandse Belastingdienst.
Voor inwoners van Nederland is deze belasting doorgaans verrekenbaar met de inkomstenbelasting. Voor Nederlanders die in het buitenland wonen, gelden echter andere regels. Afhankelijk van het belastingverdrag tussen Nederland en het woonland van de gepensioneerde, is een (gedeeltelijke) teruggaaf mogelijk.
🔹 Wanneer heb je recht op teruggave?
Als Nederland een belastingverdrag heeft met het land waarin je woont, dan kan in veel gevallen een deel van de dividendbelasting worden teruggevraagd. Dit hangt af van:
- Het belastingverdrag tussen Nederland en jouw woonland
- Sommige verdragen verlagen de dividendbelasting tot 5% of zelfs 0%.
- In andere gevallen moet je in het woonland alsnog belasting over het dividend betalen.
- Fiscaal inwonerschap van het buitenland
- Je moet aantonen dat je fiscaal inwoner bent van het desbetreffende land door een woonplaatsverklaring van de lokale belastingdienst aan te vragen.
- Geen andere Nederlandse belastingverplichtingen
- Als je geen andere inkomsten uit Nederland hebt (zoals loon of winst uit onderneming), ben je alleen belastingplichtig voor dividendinkomsten.
- Sommige belastingverdragen vereisen dat je minimaal X% van je inkomen in het woonland verdient om recht te hebben op teruggave.
- Juridische vorm van je beleggingen
- Individuele beleggers kunnen gebruikmaken van het juiste formulier.
- Beleggingen via een buitenlandse pensioenfondsstructuur hebben mogelijk andere regels.
🔹 Hoe vraag je teruggave van Nederlandse dividendbelasting aan?
1️⃣ Controleer het belastingverdrag tussen Nederland en je woonland
Voor elk land gelden specifieke regels over hoeveel dividendbelasting je kunt terugvragen. Raadpleeg de officiële verdragen op de website van de Nederlandse Belastingdienst of een belastingadviseur.
2️⃣ Download het juiste formulier
Het IB96-formulier bestaat niet meer, en is vervangen door IB92 (Universeel) of specifieke formulieren per land. De juiste formulieren zijn te vinden op de Belastingdienst-website.
- IB92 Universeel: Voor landen waarmee Nederland een belastingverdrag heeft.
- Landen-specifieke formulieren: Sommige landen hebben een aangepast formulier.
3️⃣ Verzamel de benodigde documenten
Je aanvraag moet worden ondersteund met bewijsstukken, zoals:
✔ Dividendnota’s (bewijs van de inhouding)
✔ Woonplaatsverklaring van de belastingdienst in je woonland
✔ Bankafschrift waarop de dividenduitkering zichtbaar is
4️⃣ Stuur de aanvraag op naar de Belastingdienst
De ingevulde formulieren en bewijsstukken moeten worden gestuurd naar:
📩 Belastingdienst/Kennis- en Expertisecentrum Buitenland
Postbus 2865
6401 DJ Heerlen
Nederland
🔹 Belangrijk: Je hebt 3 jaar de tijd om de teruggaaf aan te vragen na het jaar waarin de belasting is ingehouden!
🔹 Voorbeeldsituaties per woonland
🇪🇸 Spanje
- Nederland houdt 15% dividendbelasting in.
- Het belastingverdrag met Spanje verlaagt het tarief naar 10%.
- Een gepensioneerde in Spanje kan daarom 5% van de ingehouden belasting terugvragen.
🇵🇹 Portugal
- In Portugal zijn buitenlandse pensioeninkomens soms vrijgesteld van belasting.
- Als een Nederlander met een pensioenvisum in Portugal woont, kan hij/zij mogelijk de volledige 15% terugvragen.
🇫🇷 Frankrijk
- Nederland heft 15% dividendbelasting, terwijl het belastingverdrag 15% toestaat.
- Dit betekent dat er geen teruggaaf mogelijk is.
Let op: De lokale belastingregels veranderen regelmatig. Raadpleeg altijd de actuele verdragsvoorwaarden.
🔹 Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt
❌ Geen woonplaatsverklaring toevoegen
✅ Vraag deze tijdig aan bij de belastingdienst in je woonland.
❌ Aanvraag te laat indienen
✅ Dien de aanvraag binnen 3 jaar in om niet je recht op teruggaaf te verliezen.
❌ Verkeerd formulier gebruiken
✅ Gebruik IB92 Universeel of het specifieke formulier voor jouw land.
❌ Bankrekening niet correct opgeven
✅ Controleer of je IBAN en BIC correct zijn, zodat de teruggaaf op de juiste rekening wordt gestort.
🔹 Conclusie
Gepensioneerde Nederlanders in het buitenland kunnen in veel gevallen een deel of zelfs de volledige Nederlandse dividendbelasting terugvragen. Dit hangt af van het belastingverdrag tussen Nederland en het woonland.
Om succesvol een teruggave te verkrijgen, moet je:
✅ Het juiste formulier gebruiken (IB92 of landen-specifiek)
✅ Een woonplaatsverklaring toevoegen
✅ Op tijd je aanvraag indienen
Door deze stappen correct te volgen, kun je voorkomen dat je onnodig belasting betaalt over je Nederlandse dividenden en je pensioeninkomen efficiënter beheren. 🎯