Verzoek Vrijstelling of Teruggaaf van Nederlandse Loonheffing voor Gepensioneerden in het Buitenland

Inleiding

Veel Nederlandse gepensioneerden kiezen ervoor om hun oude dag door te brengen in het buitenland. Populaire bestemmingen zijn Spanje, Portugal en Frankrijk, waar het klimaat aangenaam is en de kosten van levensonderhoud vaak lager liggen dan in Nederland. Een van de financiële aandachtspunten voor deze gepensioneerden is de belastingheffing op hun Nederlandse pensioen en AOW-uitkering.

Om dubbele belasting te voorkomen, kunnen gepensioneerden een Verzoek Vrijstelling of Teruggaaf van Nederlandse Loonheffing indienen. Dit proces werd vroeger afgehandeld met het formulier IB95, dat officieel niet meer bestaat. Toch wordt de term IB95 nog steeds gebruikt in de praktijk om naar de vrijstellingsprocedure te verwijzen.

1. Wat is loonheffing en waarom geldt dit voor Nederlandse gepensioneerden in het buitenland?

Nederlandse pensioenfondsen en de Sociale Verzekeringsbank (SVB) houden standaard loonheffing in op AOW en aanvullend pensioen. Dit betekent dat belasting wordt ingehouden op de uitkering, alsof de ontvanger in Nederland woont.

Voor Nederlanders die zich permanent in het buitenland hebben gevestigd en daar als fiscaal inwoner worden beschouwd, kan dit leiden tot dubbele belasting:

In Nederland wordt loonheffing ingehouden op AOW en pensioen.
In het woonland (zoals Spanje, Portugal of Frankrijk) moet het wereldwijde inkomen worden aangegeven en belast.

Om deze dubbele belasting te voorkomen, kunnen gepensioneerden een vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse loonheffing aanvragen.

2. Bestaat formulier IB95 nog?

Officieel is formulier IB95 in 2018 afgeschaft door de digitalisering van de belastingprocedures. In plaats daarvan verloopt de aanvraag nu via een Verzoek Vrijstelling of Teruggaaf van Nederlandse Loonheffing, dat direct bij de Belastingdienst moet worden ingediend.

Toch wordt de term IB95 nog regelmatig gebruikt in correspondentie met pensioenfondsen, belastingadviseurs en zelfs in oudere belastinggidsen. Dit kan verwarrend zijn voor gepensioneerden die zich proberen te oriënteren op de vrijstellingsprocedure.

3. Hoe vraag je vrijstelling of teruggaaf van loonheffing aan?

De aanvraagprocedure verloopt via de Nederlandse Belastingdienst en bestaat uit de volgende stappen:

Stap 1: Vaststellen van fiscaal woonland

De eerste voorwaarde voor vrijstelling is dat u officieel als belastingplichtige in het buitenland wordt beschouwd.
Dit betekent dat u zich heeft geregistreerd als inwoner van het betreffende land en daar uw belastingaangifte indient.

Stap 2: Controle of een belastingverdrag van toepassing is

Nederland heeft belastingverdragen met veel landen, waaronder Spanje, Portugal, Frankrijk en Duitsland.
In de meeste gevallen bepaalt het verdrag dat pensioeninkomsten en AOW in het woonland worden belast, niet in Nederland.

Stap 3: Aanvraag indienen bij de Nederlandse Belastingdienst

U dient een Verzoek Vrijstelling of Teruggaaf van Loonheffing in. Dit kan via de website van de Belastingdienst of door een papieren formulier op te vragen.
Het formulier moet worden voorzien van een woonplaatsverklaring, ondertekend door de belastingdienst van het woonland. Hiermee bevestigt het woonland dat u daar belastingplichtig bent.

Stap 4: Wachttijd en verwerking

De verwerking van de aanvraag kan enkele maanden duren.
Zodra de vrijstelling is goedgekeurd, stopt de inhouding van loonheffing op uw AOW en pensioen.
Indien u al loonheffing heeft betaald terwijl u recht had op vrijstelling, kunt u een teruggaafverzoek indienen.

4. Belangrijke aandachtspunten

Niet alle pensioenen vallen onder het belastingverdrag: Overheids- en ambtenarenpensioenen blijven vaak in Nederland belast.
Woonplaatsverklaring is essentieel: Zonder verklaring van uw woonland wordt de aanvraag niet goedgekeurd.
Vrijstelling geldt niet met terugwerkende kracht: Het aanvragen van vrijstelling voorkomt toekomstige inhoudingen, maar reeds betaalde loonheffing moet apart worden teruggevraagd.
AOW en aanvullend pensioen worden apart behandeld: U moet voor beide afzonderlijk een aanvraag indienen.

5. Veelgestelde vragen

1. Wat gebeurt er als ik geen vrijstelling aanvraag?
Dan blijft Nederland loonheffing inhouden op uw AOW en pensioen. Dit kan betekenen dat u belasting betaalt in zowel Nederland als uw woonland, tenzij u in uw woonland een verrekening kunt krijgen.

2. Kan ik IB95 nog steeds gebruiken?
Nee, het formulier IB95 is vervangen door een algemene procedure voor vrijstelling. Maar omdat de term IB95 nog vaak voorkomt in gesprekken en documenten, kan het verwarrend zijn.

3. Moet ik elk jaar opnieuw een vrijstelling aanvragen?
Nee, de vrijstelling blijft in principe geldig zolang uw situatie niet verandert. Verandert u van woonland of krijgt u aanvullend pensioen? Dan moet u een nieuwe aanvraag indienen.

Conclusie

Hoewel het formulier IB95 officieel niet meer bestaat, blijft de term in de praktijk in omloop. De vrijstellingsprocedure is echter nog steeds relevant voor gepensioneerden die belastingheffing in Nederland willen voorkomen.

Voor de meest actuele informatie is het verstandig om contact op te nemen met de Nederlandse Belastingdienst of een gespecialiseerde belastingadviseur in te schakelen.

Wilt u meer weten of direct een aanvraag indienen? Bezoek dan de website van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl.